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家庭办公室费用_Home Office Expense

何谓家庭办公室费用？​

家庭办公室费用是指在主要居所内经营业务或进行就业相关活动所产生的费用。

关键要点​

  • 您在家中开展业务所产生的费用，在一定限度内可以在联邦税中抵扣。
  • 计算您的费用和抵扣时，您可以统计所有成本并计算家庭中用于业务的百分比，或使用简化的方法进行相同的计算。
  • 根据2017年的《减税与就业法》，抵扣规则发生了变化，因此请确保获取2018年或之后发布的抵扣信息。

理解家庭办公室费用​

家庭办公室费用允许个人在年度税务申报中抵扣部分住房费用，例如水电费、房产按揭利息和物业税。[1]

美国国税局（IRS）在587号公报中提供了有关家庭办公室抵扣规则的详细信息。

家庭办公室抵扣： 由您在家中开展的业务所产生的费用构成家庭办公室抵扣的基础，这可以降低您作为自雇人士的税务负担。

任何专门用于业务目的的服务或公共设施都可以全额抵扣。这包括办公用品、电话线路和计算机设备。允许的抵扣金额将取决于多个因素，包括房主如何申报以及其收入，但大多数人只要在正常业务过程中产生费用，就可以申报多个项目作为费用。[1]

只有当家庭办公室符合以下标准时，才有资格获得抵扣：[2]

  • 它被专门和定期用作您主要的商业地点。
  • 它被专门和定期用作在正常交易或业务过程中会见或处理患者、客户或顾客的地方。
  • 它是独立于您住宅的结构，用于与您的贸易或业务相关的活动。
  • 它定期用于特定的存储用途。
  • 它被用作业务租赁。
  • 您将住宅用作日托机构。

原则是“专门和定期”：您指定为家庭办公室的地方必须被专门和定期用于家庭办公室。根据美国国税局的说法，“该空间不需要通过永久隔断划分。如果您在该区域内同时用于商业和个人目的，则不满足专用测试的要求。”[3]

如果您在家中有一个角落的书桌，只用于处理业务，那就符合家庭办公室的要求，但如果您坐在沙发上，与在看电视的家人一起用笔记本电脑进行业务，那您无法将沙发作为家庭办公室来申报。

如何计算家庭办公室费用​

美国国税局表示，有两种方法可以计算您的住宅中构成家庭办公室的部分及其产生的费用的抵扣金额。第一种方法（“常规”方法）是计算您的实际费用。第二种方法称为“简化”方法，速度较快，但可能不会产生那么多抵扣。[1]

使用实际费用核算的方法首先需要计算以下内容：[4]

  • 您的业务费用中哪些是直接费用、间接费用或无关费用。
  • 您家中用于商业目的的百分比。

直接费用是指如只用于商业的区域内的粉刷或修理等。间接费用是指整个住宅的费用，如保险、水电费和一般维修，这也会使您的家庭办公室受益。[5]

要确定家庭区域可抵扣的商业百分比，美国国税局提供了两种方法：[6]

常规方法要求保持准确的记录，但美国国税局有一份有用的工作表来帮助纳税人走上正确的道路。[7]

如果您的费用低于您在家中开展的业务所产生的总收入，所有费用都可以抵扣，但如果您的费用超过总收入，仅有部分可以抵扣。

简化方法于2013年推出，以简化家庭办公室可抵扣金额的计算。使用简化方法计算抵扣时，您需要了解：[8]

  • 用于开展业务的家庭允许面积。如果您在家中未全年经营业务，或该区域在年度内有所更改，您需要知道您使用的允许面积及每月进行业务的天数。
  • 住宅用于商业的总收入。
  • 与家庭使用无关的业务费用金额。
  • 如果合格的商业用途是日托机构，且在您的住宅中是定期（但不是专门）使用，您还需要知道该部分家庭用于日托的时间百分比。

一旦您了解这些信息，可以按以下步骤计算您的抵扣：[9]

还有其他规则限制纳税人使用简化方法的能力。例如，如果您与他人共享该空间，则无法共同抵扣同一空间。[10] 其他限制详见587号公报。

家庭办公室费用的实际案例​

例如，考虑一个在家中经营自己业务的自由撰稿人。他们有一个专用的办公室空间，约200平方英尺，使用的手机仅用于工作相关的电话，以及订阅提供编辑线索的杂志。所有这些项目作为家庭办公室费用均可抵扣，包括撰稿人住宅的200平方英尺，因为该房间用作商业目的。

此外，撰稿人可以抵扣用于打印合同的墨水费用、为发送这些签名合同而必须购买的全功能打印机的全额费用，以及他们完成的任何行业相关培训。

由于《减税与就业法》限制了纳税人所能抵扣的财产税金额，如果您的财产税超过1万美元，则无法利用家庭办公室抵扣扣除全部物业税额。[11]

无论作为远程员工还是因为自雇，居家工作时都可以抵扣多种费用。认证的税务专家可以审查可用的抵扣，并确保所申报的所有项目都是有效的。

例如，如果这位自由撰稿人没有专用的办公室空间，而是每天在离家不远的咖啡馆工作，他们将无法将相关的水电费和按揭成本作为家庭办公室抵扣。然而，他们可能会有其他抵扣项，比如在咖啡馆工作时每天购买的咖啡和甜甜圈。

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. "Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Page 2. Accessed Jan. 15, 2021.

[2] Internal Revenue Service. "Topic No. 509, Business Use of Home." Accessed Jan. 15, 2021.

[3] Internal Revenue Service. "Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Provider)s," Page 3. Accessed Jan. 15, 2021.

[4] Internal Revenue Service. "Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Pages 6-10. Accessed Jan. 15, 2021.

[5] Internal Revenue Service. "2020 Instructions for Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home," Page 2. Accessed Jan. 15, 2021.

[6] Internal Revenue Service. "Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Page 9. Accessed Jan. 15, 2021.

[7] Internal Revenue Service. "Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers)," Page 21. Accessed Jan. 15, 2021.

[8] Internal Revenue Service. "Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Pages 10-12. Accessed Jan. 15, 2021.

[9] Internal Revenue Service. "Publication 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers," Pages 11-12, 26. Accessed Feb. 14, 2020.

[10] Internal Revenue Service. "Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Page 11. Accessed Jan. 15, 2021.

[11] Internal Revenue Service. "Publication 5307, Tax Reform Basics for Individuals and Families," Page 5. Accessed Jan. 15, 2021.